简答题:位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64 000

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64 000元,运抵我国入关前支付的运费4 200元,保险费3 800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1 600元,税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8 000元,取得增值税发票上注明的金额800 000元,税额136 000元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50 000元,税额5 500元,取得的增值税专用发票上注明装卸费30 000元,税额1 800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26 000元,增值税销项税额4 420元,共计应收含税销售额1 825 200元,由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1 770 444元,另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120 000元,税额13 200元。
(4) 销售和业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价20 000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1 000 000元,税额170 000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33 462元,并开具普通发票,共计取得含税销售额836 550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
要求:
(1)按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应纳税额的错误之处,并简要说明理由。
(2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
(3)计算该企业8月可抵扣的进项税额。
(4)计算该企业8月的销项税额。
(5)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
(6)计算该企业8月应缴纳的增值税。
(7)计算该企业8月应缴纳的消费税。
(8)计算该企业8月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
参考答案:
答案解析:

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