问答题,材料题,分析:计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2015年6月发生下列经营业务:(1)外购一批小麦作为

  • 题目分类:会计考试
  • 题目类型:问答题,材料题,分析
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题目内容:
计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2015年6月发生下列经营业务:(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。(4)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额250万元。(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额585万元。(6)提供技术转让,取得收入10万元。已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
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答案解析:

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编制2016年转让该项设备的会计分录。2015年1月1日,甲公司与乙公司签订购货合同,甲公司采用分期付款方式从乙公司购入一台需要安装的大型生产用设备。该设备价款共计1000万元(不考虑增值税),在2015年至2019年的5年内,每年年末支付200万元。2015年12月31日,设备达到预定可使用状态,安装期间发生安装费300万元,已用银行存款付讫。预计使用年限10年,预计净残值为33.98,采用年限

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