题目内容:
某外商投资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立,为增值税一般纳税人,经营剽限15年。 2008年度有关经营情况如下:
(1)2008年12月购进一台安全生产专用设备,其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元,并取得运输发票。
(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。
(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。
(5)产品销售成本1500万元。
(6)发生销售费用560万元,其中广告费和宣传费500万元。
(7)发生财务费用200万元,其中企业于2007年10月向个人借款的300万元,合同约定的利率为6%,企业以个人开具的收条和借款协议作为原始凭证入账。
(8)发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元,企业认定的自创商誉支出400万元,计提用于环境保护的专项基资金29万元。
(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善,产品被盗,损失的产品生产成本50万元,经测算,产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为17%。
(10)已在成本费用中列支的工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费35万元,上缴工会经费l0万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出5万元。
(11)投资收益共计54万元,其中1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司20%有股权,当年5月被投资方作出分红20万元的利润分配决定,并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税。
(2)计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税。
(3)计算该企业2008年应税收入总额。
(4)计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用。
(5)计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用。
(6)计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用。
(7)计算该企业2008年企业会计利润总额。
(8)计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出。
(9)计算该企业2008年应纳税所得额。
(10)计算该企业2008年实际应纳所得税额。
参考答案:
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