选择题：甲公司 2019 年实现利润总额 1000 万元，适用的所得税税率为 25%，本年转回应纳税暂时性差异 100 万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异 80

题目分类：税务师
题目类型：选择题
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题目内容：

甲公司 2019 年实现利润总额 1000 万元，适用的所得税税率为 25%，本年转回应纳税暂时性差异 100 万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异 80 万元（均影响损益，预计转回期间适用的所得税税率为 15%）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2019 年应在利润表中确认的所得税费用为（）万元。

A.37

B.250

C.258

D.287

参考答案：【答案仅供学习，请勿对照自行用药等】

答案解析：

20×7年1月1日甲公司取得F公司40%的股权，能够对F公司施加重大影响。当年8月20日甲公司出售给F公司一批存货，售价为700万元，成本为400万元，F公司取

20×7年1月1日甲公司取得F公司40%的股权，能够对F公司施加重大影响。当年8月20日甲公司出售给F公司一批存货，售价为700万元，成本为400万元，F公司取得后作为固定资产管理并立即投入使用，采用

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2019 年 12 月 10 日，甲公司收到专项财政拨款 100 万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。2019 年 12 月 20 日，甲公司购入该仪器后立

2019 年 12 月 10 日，甲公司收到专项财政拨款 100 万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。2019 年 12 月 20 日，甲公司购入该仪器后立即投入使用。原值为 500 万元，该仪器

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甲公司 2020 年 1 月 1 日发行 3 年期可转换公司债券，实际发行价款为 100000 万元，其中负债成分的公允价值为 90000 万元。假定发行债券时

甲公司 2020 年 1 月 1 日发行 3 年期可转换公司债券，实际发行价款为 100000 万元，其中负债成分的公允价值为 90000 万元。假定发行债券时另支付发行费用 300 万元。甲公司发行

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中国公民张某任职于境内百事集团，每月取得工资15000元，2020年1～12月还取得以下收入：（1）每月另取得百事集团支付的差旅费津贴500元、独生子女补贴250元、午餐补助800元、通讯补贴100元

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2020 年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计 5000 万元，其中建造的医院房产原值是500 万元。该企业 2020 年发生如下业务：（1）年初将分公司的

2020 年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计 5000 万元，其中建造的医院房产原值是500 万元。该企业 2020 年发生如下业务：（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期 1 年

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