选择题:长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2018年12月31日,长江公司预计其在2019年以后不再属于高新技...

  • 题目分类: 财务与会计
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2018年12月31日,长江公司预计其在2019年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2018年年初“递延所得税资产”科目余额是120万元,“递延所得税负债”科目余额为0,具体如下表: 2018年长江公司实现利润总额7200万元,与企业所得税相关的交易如下: (1)2017年1月5日,长江公司支付价款400万元购买专利权A,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销,预计使用年限、摊销方法以及预计净残值均与税法规定一致。2017年12月31日,该专利权发生减值,预计可收回金额为220万元,减值后原预计使用年限等不变。 (2)2018年6月20日,长江公司购买一台管理用设备并立即使用,支付价款360万元,预计使用年限为6年,预计净残值为0。长江公司采用双倍余额递减法计提折旧,并打算按照税法规定将设备价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。 (3)2018年8月1日,长江公司按面值购入3年期、票面利率为5%的公司债券,该债券的面值为2000万元,每年年末付息。长江公司将该债券作为其他债权投资核算。2018年12月31日,该债券公允价值为2100万元。 (4)2018年11月25日,长江公司向甲公司销售一批产品,同时向客户承诺:如果存在质量问题,可以在3个月内退货。货款已经收到。产品的总售价为1500万元,总成本为1200万元。根据经验,长江公司预计退货率为10%。截至2018年12月31日,尚未发生退货,长江公司重新估计退货率为6%。 根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外,不存在其他需纳税调整的事项。 根据以上资料,回答下列问题。 <6>、长江公司2018年度应确认所得税费用为( )万元。

A.1080 B.1800 C.1100.7 D.1125.7

参考答案:
答案解析:

何谓合金的收縮?影响合金收縮的因素有哪些?

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下列税费中,不计入“税金及附加”的有( )。A.矿产资源补偿费 B.城镇土地使用税 C.车辆购置税 D.耕地占用税 E.印花税

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下列说法中,不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是( )。A.造成企业资金流失 B.增加企业的筹资困难 C.降低企业的权益资本成本 D.增加企业的资金需求

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下列关于企业土地使用权会计处理的表述,错误的是( )。A.工业企业将以经营租赁方式租出的自有土地使用权作为无形资产核算 B.房地产开发企业将购入的用于建造商品房

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