选择题:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年度有关生产经营情况为: (1)年初库存外购已税烟丝1

  • 题目分类:注册会计师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年度有关生产经营情况为:

(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。

(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。

(3)当年卷烟销售成本共计为120万元;财务费用l0万元。

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。

(5)销售费用100万元(含广告费和业务宣传费30万元)。

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元,实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元。

(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

(8)接受捐赠收入180万元。

(9)2008年经税务机关审核的经营损失为17.18万元。烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%,每标准箱定额征收消费税150元。上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。

要求:根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数:

(1)计算本年度应缴纳的增值税;

(2)计算本年度应缴纳的消费税;

(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;

(4)计算该企业2009年收入总额;

(5)计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额;

(6)计算及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;

(8)计算该企业应缴纳的企业所得税额。

参考答案:【答案仅供学习,请勿对照自行用药等】

下列关于会计估计的表述中,不正确的是( )。

下列关于会计估计的表述中,不正确的是( )。A、会计估计的存在是由于经济活动中内在的不确定性因素的影响B、进行会计估计时,往往以未来可利用的信息或资料为基础C、进行会计估计并不会削弱会计确认和计量的可靠

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下列有关进一步审计程序的相关表述中,错误的是( )。

下列有关进一步审计程序的相关表述中,错误的是( )。A、分析程序属于进一步审计程序B、实质性程序和控制测试属于进一步审计程序C、进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险D、进一步审计程序的总体审计方

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被审计单位B公司从事出口销售业务,货物装船后一切风险和报酬由客户承担,B公司财务部门进行营业收入账务处理时,应审查的原始凭证包括( )。A、出库单B、客户验收单C、销售发票D、客户订单

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以下关于个人所得税有关规定的表述中,说法正确的是()。A、个人取得存款利息收入,一律依法征收个税B、个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得,应按照“财产转让所得”

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