题目内容：
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）。A．坐落在城市、县城、建制镇、工矿区的邮政部门
B．老年服务机构自用的土地
C．直接用于农业生产的用地
D．司法部所属劳改劳教单位自用的土地
E．医院的办公楼用地 (2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。
A．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B．符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元
C．享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税 (3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（）。
A．对实行汇总（合并）纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总（合并）申报纳税，分别适用税率
B．民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准
C．对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税
D．对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 (4)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。 (5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
A．投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
B．投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C．企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补 (6)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 2014年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：（1）2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。（2）2014年4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。（3）2014年6月，甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2014年10月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米（其中3000平方米，经依法申请获得批准建设医院和中学学校）支付价款1000万元。（注：北京市城镇土地使用税年税额8元／平方米，天津市城镇土地使用税年税额4元／平方米，天津市耕地占用税40元／平方米，契税税率均为3%）要求：根据以上资料，回答下列问题。 (7)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 (8)【◆题库问题◆】：[多选] 按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）。
A．坐落在城市、县城、建制镇、工矿区的邮政部门
B．老年服务机构自用的土地
C．直接用于农业生产的用地
D．司法部所属劳改劳教单位自用的土地
E．医院的办公楼用地 (9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于个人所得税，表述正确的有（）。
A．个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税
B．某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按"股息、红利所得"项目计征
C．某合伙企业为个人投资者购买住房，应按"个体工商户生产、经营所得"项目计征个人所得税
D．企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除
E．个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按"个体工商户生产、经营所得"征税 (10)【◆题库问题◆】：[单选] 某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。
A．500
B．520
C．550
D．560
参考答案：