题目内容：
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责对甲公司2013年度的财务报表进行审计。部分与货币资金相关的主要业务流程与控制内容摘录如下：（1）A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。（2）甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序：①货币资金支付与审批；②货币资金保管与总分类账记录；③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账；④现金、银行存款总账与日记账的登记；⑤银行存款余额调节表的编制与复核。（3）根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统（简称Y系统）中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。（4）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。（5）每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。要求：（1）针对事项（1），注册会计师了解内部控制程序是否恰当？请简述理由，并指出应当采用哪些审计程序？请填列下表。（2）针对事项（2）、（3）、（4）、（5），请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷，如果存在，请分别说明理由，同时提出改进建议。请填列下表。
(2)【◆题库问题◆】：[单选] 审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于()A．重大过失
B．没有过失
C．普通过失
D．欺诈 (3)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师组织项目组讨论的主要目的有()
A．强调遵守职业道德的必要性
B．按照时间预算完成审计工作
C．分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D．考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性 (4)【◆题库问题◆】：[多选] 国外社会审计经过阶段为（）。
A．详细审计阶段
B．资产负债表审计阶段
C．会计报表审计阶段
D．现代审计阶段
E．以上均正确 (5)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师A正在对会计师事务所助理人员进行PPS抽样的培训，下列选项是注册会计师A的观点，正确的有（）
A．PPS抽样对零余额或负余额的选取，不需在设计时特别考虑
B．PPS抽样有时样本规模比传统变量抽样的方法更小，能够在获得完整的总体之前开始选取样本
C．PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超出其账面金额
D．PPS抽样对于高估和低估的错报都适用 (6)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师甲作为C公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，注册会计师甲首先应采取的最恰当的行动是()。
A．将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核
B．确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害
C．解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因
D．与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施 (7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲注册会计师负责A公司2010年的工薪审计，下列关于人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动的说法中，错误的是()
A．批准雇用的文件，应当由负责人力资源和工薪相关事宜的人员编制
B．工薪部门负责编制支付率变动及员工合同期满的通知
C．最好由在正式雇用过程中负责制定批准雇用、支付率和工薪扣除等政策的人力资源部门批准雇用的文件
D．在计算工薪总额和扣除时，需要将每名员工的交易数据，即本工薪期间的工作时间或产量记录，与基准数据进行匹配 (8)【◆题库问题◆】：[单选] 在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析性复核方法是()。
A．趋势分析法
B．回归分析法
C．比率分析法
D．绝对额比较法 (9)【◆题库问题◆】：[多选] 以下对注册会计师“财务报表审计”内涵的理解中，恰当的有（）
A．财务报表审计是一个系统化的过程
B．财务报表审计最终工作是对财务报表是否符合适用的财务报告编制基础提出结论
C．财务报表审计的核心工作是对管理层认定与适用的财务报告编制基础是否相符进行评价和判断
D．财务报表审计的主要目的是对被审计财务报表是否不存在错误、舞弊和违反法律法规形成审计结论 (10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有()
A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问
参考答案：