题目内容：
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于固定资产盘亏的下列说法，恰当的有（）。A．应作为前期会计差错处理，通过"以前年度损益调整"科目核算
B．应按照盘亏固定资产的账面价值，通过"待处理财产损溢"科目核算
C．在报经批准后，除保险赔偿或过失人赔偿金额外，应该记入"管理费用"科目
D．在报经批准后，除保险赔偿或过失人赔偿金额外，应该记入"营业外支出"科目 (2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2012年8月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：万元);(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。(2)计算甲公司当期增值税额。(3)计算甲公司当期消费税额。 (3)【◆题库问题◆】：[判断题] 无形资产研究阶段的支出会影响当期损益，开发阶段的支出不会影响当期损益。（）
A．正确
B．错误 (4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] W有限责任公司（简称W公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，该公司有关科目的余额如下：假设坏账准备均为对应收账款计提，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2012年度W公司发生如下交易事项：（1）销售A商品，商品售价为4000万元，由于是成批销售，对方又是老客户，W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。（2）向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为300万元，市场售价为500万元。（3）经批准，接受甲公司投入原材料一批，合同约定的价值为2000万元（与公允价值相符），增值税税额为340万元；同时W公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。（4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。（5）确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元，预计合同总成本为175万元，合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为20%，已累计发生劳务成本35万元（均为职工工资，尚未支付）预计总成本不变。（6）以银行存款支付管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用35万元，营业外支出10万元。（7）年末，购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目，并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。（10）年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。（11）年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑固定资产折旧等其他相关因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数） (5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于营业税金及附加的会计表述正确的有（）。
A．营业税金及附加是企业经营活动中负担的相关税费
B．营业税金及附加与取得收入有关
C．与投资性房地产有关的房产税、城镇土地使用税计入营业税金及附加
D．营业税金及附加影响企业营业利润 (6)【◆题库问题◆】：[单选] DA公司2016年12月31日应收账款的账面余额为200万元，其预计未来现金流量现值为170万元，坏账准备月初贷方余额为24万元。则2016年12月31日，应收账款应计提的坏账准备为（）万元。
A．20
B．10
C．16
D．6 (7)【◆题库问题◆】：[不定项选择] W公司是一家股份有限公司，适用25%的所得税税率。2011年至2013年W公司发生如下经济事项：
A．W公司是一家股份有限公司，适用25%的所得税税率。2011年至2013年W公司发生如下经济事项：
B．（1）2011年1月1日所有者权益状况如下：股本总额为8000万元，资本公积为3000万元，盈余公积为2000万元，未分配利润为1800万元。
C．（2）为满足日常经营需要，2011年1月1日发行两年期、到期一次还本付息债券，面值总额为400万元，年利率为6%。该债券按照面值发行。
D．（3）2011年W公司亏损800万元。
E．（4）2012年5月10日接受新的投资者L公司投入一台生产用机器设备，已知该设备账面原值为500万元，已提折旧300万元。投资合同中约定设备价值400万元，假定合同约定价值公允。已知W公司和L公司均为一般纳税人企业，适用17%的增值税税率。
F．（5）2012年、2013年W公司实现利润总额分别为400万元、1000万元。
G．要求：
H．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 (8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，会影响利润表“营业利润”项目的有（）。
A．计提存货跌价准备
B．计提所得税费用
C．可供出售金融资产公允价值上升
D．成本法核算长期股权投资时被投资单位宣告分派现金股利 (9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中应当在企业“财务费用”科目核算的有（）。
A．贴现手续费
B．现金折扣
C．汇兑收益
D．利息支出 (10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于商业折扣和现金折扣的说法中，正确的有（）。
A．企业为了尽快出售一些残次、陈旧、冷背的商品，可能采取商业折扣方式销售。
B．企业在确定销售商品收入时需要确认现金折扣
C．商业折扣和现金折扣都不会影响企业的销售商品收入
D．企业发生的现金折扣计入销售费用
参考答案：