题目内容：
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对被审计单位的有价证券审计应采用（）的盘点。A．突击式
B．预告式
C．抽查式
D．监盘式 (2)【◆题库问题◆】：[单选] 审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。下列说法中，不正确的是（）
A．风险评估程序通常不涉及审计抽样
B．当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
C．在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据
D．在实施实质性分析程序时，注册会计师也可以使用审计抽样 (3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试。资料一：通过对甲公司内部控制的了解，A注册会计师注意到下列情况：（1）甲公司主要生产和销售电视机，电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除自行销售外，还将一部分电视机寄销在各商场。（2）各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；甲公司生产的电视机约有30%出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。境外销售分公司历年未经审计，2013年度也计划不安排审计。（3）根据行业特点，甲公司每年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品。资料二：通过对甲公司内部控制的测试，A注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效：（1）甲公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；（2）甲公司发出电视机时未全部按顺序记录；（3）甲公司生产电视机所需的零星C材料由乙公司代为保管，但甲公司未对C材料的变动进行会计记录；（4）甲公司2013年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；（5）甲公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；（6）甲公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代丙公司保管的E材料。资料三：2013年12月27日，甲公司编制了存货盘点计划，并与A注册会计师讨论。存货盘点计划的部分内容如下：（1）甲公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组在2013年12月31日进行盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，在12月31日前后进行，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门；（2）限于人力，在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准，不进行盘点；（3）由于年底前后是销售旺季，在2013年12月31日，生产60寸等离子彩电的生产线不停产，仓库除对外发出60寸等离子彩电之外，不再对外发出其他存货；（4）各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签；（5）由于丙公司寄存的E材料与公司自身的E材料并无区别，故未单独摆放。E材料的库存数以盘点数扣除丙公司寄存E材料的账面数确定；由乙公司代管的C材料不安排盘点，库存数直接根据乙公司的记录确定；（6）甲公司未对废品、毁损品进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。资料四：根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划，A注册会计师决定实施的监盘计划部分内容如下：（1）随机选择1/3的办事处进行存货监盘，其余直接审阅其盘点记录及账面记录；（2）对在各商场寄销的电视机以经审阅的办事处的账面记录为准；（3）对境外销售分公司的存货不进行监盘，直接审阅其盘点记录及账面记录；（4）对乙公司代管的C材料，采取向乙公司函证的方式确认；（5）在甲公司盘点后，注册会计师按存货期末余额的5%复盘。若复盘结果表明误差低于2%的，则不要求甲公司重新盘点；（6）A注册会计师在复盘结束后，与甲公司盘点人员分别在盘点清单上签字，并视情况考虑是否索取盘点前的最后几张验收报告单（或入库单）和最后几张货运单（或出库单）。要求：（1）根据资料二，结合资料一，指出A注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷？并简要说明理由。（2）对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的，为了证实其可能导致的重大错报，请代A注册会计师分别确定一项最主要的实质性程序，并分别说明实施各项程序能够实现对存货的审计目标。（3）根据资料三，指出甲公司编制的上述盘点计划的相关内容是否存在不妥之处？若有，请予以更正。（4）根据资料四，指出A注册会计师编制的上述监盘计划的相关内容是否存在不妥之处？若有，请予以更正。（5）如果A注册会计师以甲公司境外销售分公司的存货未经实地监盘为由，决定对甲公司2013年度财务报表出具无法表示意见的审计报告，请判断是否妥当，并简要说明理由。 (4)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注以下信息的有()。
A．预测、预算和差异分析
B．与竞争对手的业绩比较
C．外部机构提出的报告
D．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 (5)【◆题库问题◆】：[多选] A会计师事务所应某客户要求为其2011年度财务报表提供第二次审计意见，为避免对职业道德产生不利影响，以下所采取的防范措施正确的有（）
A．征得客户同意与前任注册会计师沟通
B．在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
C．向前任注册会计师提供第二次意见的副本
D．如果客户以保密为由不同意与前任注册会计师沟通，不影响该项业务的承接 (6)【◆题库问题◆】：[单选] 对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
A．函证
B．了解
C．取证
D．对帐 (7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问()
A．内部审计人员
B．仓库人员
C．营销人员
D．内部法律顾问 (8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有()
A．由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B．在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C．对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D．对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征 (9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的内容有()
A．财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定
B．被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为
C．被审计单位是否具有持续经营的能力
D．财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 (10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的是()。
A．前任注册会计师包括对前期财务报表执行审阅的注册会计师
B．在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所的先后负责同一审计项目的不同注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
C．在发生会计师事务所变更的情况下，先后就职于不同会计师事务所的同一注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
D．如果委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，前任注册会计师不包括在后任注册会计师之前接受业务委托对当期财务报表进行审计但未完成审计工作的会计师事务所
参考答案：