题目内容：
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2013年度的财务报表，A注册会计师为审计项目合伙人。甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理。审计项目组于2013年11月1日至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，摘录部分事项如下：（1）发出产成品时，由销售部门填制一式四联的出库单。并将出库单第一联交仓库，第二联交发运部门，第三、四联作为开发票的依据。（2）在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。（3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单编制连续编号的订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，盘点、并检查商品然后编制一式多联的连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。（4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳Y根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计Z负责保管。（5）生产计划部根据批准的顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料，领料单通常一式三联，其中一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。（6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。
(2)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。A．减少样本的非抽样风险
B．决定审计对象总体特征的正确发生率
C．审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D．无偏见地选取样本项目 (3)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对固定资产取得和处置实施符合性测试的重点包括()
A．审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异
B．审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C．审查是否正确划分资本性支出和收益性支出
D．审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等的会计记录的适当性 (4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列程序中，既可以用于控制测试，也可以用于细节测试的程序有（）。
A．检查
B．询问
C．穿行测试
D．重新执行 (5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于风险评估的作用的说法，错误的是()
A．确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
B．考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当
C．识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等
D．设计和实施进一步审计程序，以便消除审计风险 (6)【◆题库问题◆】：[多选] 以下属于会计师事务所层面的防范措施的有()
A．领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益
B．制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量
C．对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议
D．向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询 (7)【◆题库问题◆】：[单选] 正确地核定企业的（）是正确计提所得税的前提。
A．应纳税所得额
B．利润总额
C．营业利润
D．应纳所得税额 (8)【◆题库问题◆】：[多选] 在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑()。
A．对各类交易、账户余额和披露评估的风险是否恰当
B．计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序
C．对重要性水平及检查风险的确定是否合理
D．对内部控制有效性的测试结果是否可信 (9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师应当将()记录于审计工作底稿。
A．审计计划
B．审计实施过程
C．审计结论
D．需要加以判断的重要事项 (10)【◆题库问题◆】：[单选] 在建工程提取减值准备时，借方科目应是（）。
A．营业外支出
B．管理费用
C．投资收益
D．累计折旧
参考答案：