题目内容：
(1)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。
(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A．30
B．100
C．125
D．35 (3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
A．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失不得在税前扣除
B．已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金不得在税前扣除
C．企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除
D．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 (4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的是（）。
A．代表机构的核定利润率不应低于10%
B．代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税
C．代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式
D．采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理 (5)【◆题库问题◆】：[单选] 某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．0.3
B．0.35
C．0.56
D．0.70 (6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。
A．按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
E．依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款 (7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列表述中，不符合个人所得税征免税规定的有（）。
A．外籍个人以现金形式取得的住房补贴免征个人所得税的
B．个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
C．扣缴义务人应扣未扣个人所得税的，对扣缴义务人处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D．个人有"免税项目"规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可免征个人所得税
E．税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税 (8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有（）。
A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
B．个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，在计算个人所得税时，允许按实际发生额在税前扣除
C．合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付购买家用汽车支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
D．个体工商户为全体人员实际支付的合理的工资、薪金，在计算个人所得税时，可以据实扣除
E．个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除 (9)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 2014年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：（1）2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。（2）2014年4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。（3）2014年6月，甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2014年10月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米（其中3000平方米，经依法申请获得批准建设医院和中学学校）支付价款1000万元。（注：北京市城镇土地使用税年税额8元／平方米，天津市城镇土地使用税年税额4元／平方米，天津市耕地占用税40元／平方米，契税税率均为3%）要求：根据以上资料，回答下列问题。 (10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的减免权限或优惠政策的表述正确的是（）。
A．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
B．土地、房屋被县级以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免
C．自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上（含10000万）的，由省级征收机关办理减免手续
D．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税
E．地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定，征收机关应该先执行，然后再向上级征收机关报告
参考答案：