题目内容：
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于控制测试的理解中，正确的是（）。A．控制测试不能和细节测试同时执行
B．观察程序提供的证据并不仅限于观察发生的时点
C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷
D．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错误，说明与该认定有关的控制是有效运行的 (2)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，甲公司2014年财务报表继续委托丁会计师事务所进行审计。会计师事务所委派注册会计师陈丹和蔡勇对甲公司2014年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。（2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8%并不知情。要求：（1）在测试和评价甲公司内部控制执行的有效性时，注册会计师陈丹和蔡勇通常应当实施哪些审计程序？（2）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？（3）请指出甲公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。 (3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。
A．甲公司属于小规模企业
B．注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C．注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D．注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行 (4)【◆题库问题◆】：[多选] 在设计拟实施的审计程序的性质、时间和范围时，为了避免既定思维对审计方案的限制，注册会计师可以通过以下（）方式提高审计程序的不可预见性。
A．调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可做出预期
B．选取不同的地点实施审计程序
C．预先不告知被审计单位所选定的测试地点
D．采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 (5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关控制测试范围应考虑因素的说法中，错误的有（）。
A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越小
B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C．审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大 (6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。
A．控制测试与了解内部控制的目的不同
B．控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C．注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
D．如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据 (7)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在确定是否在本期测试某项控制时，需要考虑的因素包括（）。
A．该控制是否属于旨在减轻特别风险的控制
B．自上次测试以来该控制活动是否变化
C．该控制在最近两年是否被测试过
D．是否满足每年测试一部分控制的要求 (8)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。
A．控制在不同时点如何运行
B．控制以何种方式运行
C．控制是否存在，是否正在使用
D．控制是否得到一贯执行以及由谁执行 (9)【◆题库问题◆】：[多选] 被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。
A．被审计单位属于小规模企业
B．注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C．注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D．注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行 (10)【◆题库问题◆】：[单选] 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用()设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A．风险评估程序
B．实质性程序
C．综合性方案
D．实质性方案
参考答案：