(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列与控制测试有关的表述中，正确的有()A．如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B．如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D．对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题]

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过事务所领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度：（1）注册会计师的晋升与考核以业务收入排名为主要依据；（2）对新承接的审计客户，适当考虑管理层诚信，只要审计收费水平不是太低就可以承接；（3）所有审计工作底稿应当在审计报告日后60日内整理归档；（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括()A．执行同类审计业务的经验B．重要性和审计风险C．独立性D．能否保持应有的职业谨慎(2)【◆题库问题◆】：[多选] 列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有()。A．从有效的订购单追查至验收单B．从验收单追查至采购明细账C．从付款凭证追查至购货发票D．从购货发票追查至采购明细账(3

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在()A．资产负债表日执行B．资产负债表日后执行C．期中工作中执行D．完成外勤审计工作后执行(2)【◆题库问题◆】：[单选] 政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的。A．审计所依据的准则B．审计要实现的目标C．对内部审计的利用D．审计

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在审计测试中发现最近购入存货的实际价值为15000元，但账面记录的金额却为l0000元。因此，存货和应付账款分别被低估了5000元，这里被低估的5000元就是()。A．判断错报B．推断错报C．累积错报D．己识别的对事实的具体错报(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2009年度的财务报表，在评价ABC有限责

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在设计应收账款和应付账款询证函时，下列说法中，不正确的是（）。A．在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险B．从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，以应对评估的应付账款被低估的风险C．对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证D．如果被审计单位与应收账款存在

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，可以增加审计程序不可预见性的有（）。A．针对销售和销售退回延长截止测试期间B．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易C．函证被审计单位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户D．实施风险评估程序(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。A．如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠

(1)【◆题库问题◆】：[多选] G注册会计师有可能针对期后事项实施的审计程序有()。A．检查资产负债表日后发生企业合并的情况B．重新计算资产负债表日后售出固定资产的处置损益C．检查资产负债表日后诉讼案件的结案情况D．检查资产负债表日后资本公积转增资本的情况(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2012年度财务报表进行审计。注册会计师A和B于2013年2

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是()。A．在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B．在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C．在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D．当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在财务报表审计中发现的下列事项中，违背应收账款的计价与分摊认定的有()A．将属于A客户的应收账款计入B客户的明细账中B．应收账款的年末预计未来现金流量现值小于应收账款的账面价值，但是年末没有计提减值C．外币应收账款没有按年底汇率折算D．C客户的应收账款入账价值是商业折扣前金额(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责审计甲公司20&ti

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是()A．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序B．重大错报风险C．独立性要求D．审计时间预算(2)【◆题库问题◆】：[单选] “上计制度”的实质是（）。A．定期报表的审核制度B．抑制贪污审计制度C．审计监督制度D．财政监督制度(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下来各项

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录，是被审计单位确保其关于应收账款()认定的重要方法。A．存在B．完整性C．权利与义务D．分类和可理解性(2)【◆题库问题◆】：[单选] B会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给A会计师事务所，为此A事务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是（）A．属于事务所之间的正常业

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情况中属于注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序的有()。A．系统变动导致某类交易记录难以获取B．未决诉讼C．控制环境和其他相关的控制较好D．销售收入的截止认定(2)【◆题库问题◆】：[多选] 对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，A注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（）A．信息技术一般控制B．自动化应用控制C．自上次测试后已发

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] A注册会计师对甲公司2010年度财务报表进行审计。甲公司的相关资料如下：甲公司是一家销售家用电器的商业企业，其商品除直接向终端客户销售外，还向经销商销售。其中向终端客户的销售均为现销，而向经销商销售则采用授信的方式予以赊销，并按合同约定的日期收回款项。由于预计2010年的销售形势不太乐观，甲公司在2010年放宽了授信额度来增加销售收入，同时还延长了收

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在区别鉴证对象和鉴证对象信息时，下列说法中，A注册会计师认为错误的是()A．在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时，鉴证对象可能是法律法规B．在对甲公司提供财务报表审计服务时，鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量C．在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标D．在对甲公司内部控制提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是关于内

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师是甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。甲公司为服装加工企业，公司仓库现有存货主要包括各种男装、女装、童装，原材料包括布匹、羊毛、人造皮、棉线及各种辅料。2013年年末，为了在2014年夏季推出新型产品，甲公司从韩国订制了一批高档真丝面料，该材料由甲公司负责运输，货物尚在运输途中。甲公司拟于2014年1月5日对存货实施盘点，A注册会计师根

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据相关《司法解释》的规定，如果会计师事务所能够证明()，不承担民事责任。A．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务报告中予以指明B．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误C．为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未补足出资的D．已经遵照验资程序进行审核并出具报告，

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内B．如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后60天内C．如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内D．如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所首次接受委托，承

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求:假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定,L注册会计师应

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()A．询问甲公司管理层和内部其他人员B．实地查看甲公司生产经营场所和设备C．检查文件、记录和内部控制手册D．重新执行内部控制(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列程序中，既可以用于控制测试，也可以用于细节测试的程序有（）。A．检查B．询问C．穿行测试D．重新执行(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答