(1)【◆题库问题◆】：[单选] 审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于(

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在样本设计阶段，需定义误差构成条件和确定审计程序，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有（）A．在控制测试中，误差是指控制偏差；在细节测试中，误差是指错报B．在对应收账款存在性认定实施的细节测试中，客户在函证日前支付、被审计单位在函证日之后不久收到的款项也视为误差C．在细节测试中，应收账款项目中如果被审计单位在不同客户之间误登明细账，构成误差D．如果注册

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 乙注册会计师在对P公司1999年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为:(1)取得1999年12月31日银行存款余额调节表。(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。(3)取得开户银行2000年1月31日的银行对账单。要求:(2)【◆题库问题◆】：[单选] 保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 丙注册会计师审计W公司1999年度会计报表，于2000年2月20日完成外勤审计工作。丙注册会计师了解到W公司于20000年2月25日发生火灾，遭受重大损失。丙注册会计师于2000年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2000年3月1日完成审计报告并送达W公司,W公司于2000年3月5日公布其1999年度会计报表。要求:(2)【◆题库问题◆】：[

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是()A．注册会计师在执业过程中，一定要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不需要保持B．注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验C．会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务D．在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据(

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 由于不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力不同，因此在应对评估的风险时，（）是最重要的。A．确定审计程序的性质B．明确审计程序的目的C．获取审计证据D．明确审计类型(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列适合用于控制测试的程序包括（）。A．询问B．分析程序C．检查和观察D．重新执行(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关重要性的表述中正确的有()。A．注册会计师对审计重要性水平确定的越高，所需收集的审计证据的数量就越少B．财务报表项目的金额及其波动幅度可能促使财务报表使用者做出不同的反应，基于谨慎性，注册会计师应按最近几年的最低金额确定重要性C．从报表使用者决策的信息需求而言，如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的D．在计划审

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是()A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任B．如果ABC会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒，应当承担连带赔偿责任C．如果ABC会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求，应当承担

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是()。A．销售发票的开具人B．销售发票的编号C．销售发票的金额D．销售发票的付款人(2)【◆题库问题◆】：[单选] 一般而言，要证实被审单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证据为()。A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑（）。A．在期中实施更多的审计程序B．主要依赖实质性程序获取审计证据C．增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D．对全部项目采用详细审计的方法(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。A．了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效B．

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 审计的对象，可以高度概括为被审计单位的()A．财务收支B．财务会计资料C．经济活动D．经营管理活动(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 公开发行H股的乙股份有限公司（以下简称乙公司）系北京市利达会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对乙公司2014年度财务报表进行审计，于2015年3月15日完成了审计工作，乙公司2014年度财务报告于2015年3月

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查()。A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所负责审计D集团公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业，共有4家全资子公司，各

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，A注册丢计师应当考虑的主要因素有()A．对控制运行的拟信赖程度B．控制的预期偏差率C．信息技术的应用程度D．拟信赖控制运行有效性的时间长度(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列描述中，正确的是()A．注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力B．会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响C

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 综合题：ABC会计师事务所首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2014年度财务报表，并委派A和B注册会计师负责该业务。相关资料如下：资料一：甲公司2013年度财务报表由EFG会计师事务所承接并进行审计，E注册会计师担任审计项目合伙人。资料二：B注册会计师对主营业务收入的发生认定进行审计，抽取了部分记账凭证进行检查，检查结果如下：审计说明：（1）根据销售合

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，属于网络事务所的是()A．旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序B．会计师事务所仅与某一实体以联合方式提供服务或研发产品C．共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息D．会计师事务所转让某一部分，但允许该部分在一定期间内继续使用其名称或名称中的要素(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师应当从()等方面关注被审计单位在财务方面存在的可能导致对崐其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。A．过度依赖长期借款筹资B．无法获得供应商的正常商业信用C．主导产品不符合国家的产业政策D．经营期限即将到期且无意继续经营(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于进一步审计程序的性质的理解中，错误的是()A．进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型B

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] X公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师是X公司2011年度财务报表审计业务的项目合伙人。在审计过程中，需要初步确定重要性，根据情况对重要性进行修订，并运用重要性评价错报的影响。相关情况如下：（1）在运用职业判断确定重要性时，A注册会计师认为既要针对具体环境对错报的金额和性质进行判断，也要考虑个别财务报表使用者对财务报表的需求。（2）A注册

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（）。A．未经授权人员对录入数据进行修改B．系统登录密码未设置失败重复次数的限制C．系统防火墙过期失效D．根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单(2)【◆题库问题◆】：[单选] 职业怀疑要求审慎评价审计证据。下列说法中，错误的是（）。A．审慎评价审计证据包括质疑相互矛盾的审计证据、文件记录和对询问的答复以及从管理层和

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的有（）。A．注册会计师对计划获取控制运行有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广B．注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序C．注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施D．进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 如果注册会计师在审计过程中调低了最初确定的财务报表整体的重要性，下列各项中，正确的有（）。A．注册会计师应当调高可接受的检查风险B．注册会计师应当确定是否有必要修改实际执行的重要性C．注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围是否仍然适当D．注册会计师在评估未更正错报对财务报表的影响时应当使用调整后的财务报表整体的重要性(2)【◆题库问题◆】：[单选]