简答题:某市白酒生产公司为一般纳税人,2013年3月发生以下业务: (1)当月外购玉米两批,①向农民直接收购,收购凭证上注明收购

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
某市白酒生产公司为一般纳税人,2013年3月发生以下业务:
(1)当月外购玉米两批,①向农民直接收购,收购凭证上注明收购金额20万元;②从一般纳税人企业购入,取得增值税专用发票上注明价税合计56.5万元。
(2)购入普通白酒3000斤,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元,白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售,取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出,委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤,取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元,加工厂无同类白酒的售价,加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元,抵债的A牌白酒的市场不含税售价为90万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部,用于对外销售,当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元),当月实际售出60%。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元)与其他礼品500斤(成本为30万元)组成套装出售,取得不含税销售额110万元。
(7)企业自有房产原值为5000万元,其中原值为1000万元的房产对外出租,每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤,代销白酒的成本35万元,委托方指定的不含税售价是60万元,本月已全部售出,委托方按代销清单上的不含税销售额开具增值税专用发票。按双方协议约定,企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
(9)已知:上月增值税留抵税额为20万元;白酒消费税税率为20%,从量税每斤0.5元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项。
(1)计算业务(1)的增值税进项税额。
(2)计算业务(3)白酒加工厂代收代缴的消费税。
(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。
(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。
(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。
(6)计算房产出租业务中当月应计缴纳的营业税。
(7)分析代销业务中的税务处理。
(8)计算企业本月应缴纳的增值税。
(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加和地方教育附加。
参考答案:
答案解析:

下列属于风险评估的要素的有(  )。

下列属于风险评估的要素的有(  )。A.确定风险承受度 B.识别风险 C.风险分析 D.风险应对

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如果持有股票的投资者预测股票市价可能大幅下跌,适合使用的期权投资策略是(  )。

如果持有股票的投资者预测股票市价可能大幅下跌,适合使用的期权投资策略是(  )。 A.保护性看跌期权 B.抛补看涨期权 C.多头对敲 D.空头对敲

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下列关于认股权证和看涨期权比较的表述中,不正确的是(  )。

下列关于认股权证和看涨期权比较的表述中,不正确的是(  )。 A.均以股票为标的资产 B.执行时的股票均来自于二级市场 C.在到期日前,均具有选择权 D.都具有

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下列关于看涨期权的说法中,正确的有(  )。

下列关于看涨期权的说法中,正确的有(  )。 A.如果标的股票到期日价格高于执行价格,多头的到期日价值为正值,空头的到期日价值为负值,金额的绝对值相同 B.如果

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下列关于联产品的说法中,错误的是(  )。

下列关于联产品的说法中,错误的是(  )。 A.在售价法下,联合成本是以分离点上每种产品的销售价格为比例分配的 B.采用售价法,要求每种产品在分离点时的销售价格

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