简答题:某县房地产开发公司(增值税一般纳税人)发生如下业务:(1)2019年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
  • 号外号外:注册会员即送体验阅读点!
题目内容:
某县房地产开发公司(增值税一般纳税人)发生如下业务:
(1)2019年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权,支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税,支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。
(2)自2020年2月开始在取得的该土地上建造写字楼,由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元;建造写字楼工程款合计为1500万元,并于当年8月31日完工;根据合同约定,扣留建筑安装施工企业5%的工程款,作为开发项目的质量保证金,对方按实际收取的工程款开具发票。
(3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元,财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元,利息支出能够提供金融机构贷款证明,并且能够按照房地产项目计算分摊。
(4)2020年12月销售写字楼的70%并签订了销售合同,取得含增值税销售收入9800万元,假设在计算土地增值税时准予扣除的与转让环节有关的税金为60.69万元。2021年2月底将写字楼剩余的30%对外出租,签订为期3年的租赁合同,约定每年收取不含增值税租金120万元,当年实际取得不含税租金收入100万元。
(其他相关资料:当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%,契税税率为3%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
(1)简要说明主管税务机关可要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(3)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本。
(4)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(5)计算该公司进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
参考答案:
答案解析:

某油气田企业为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:(1)生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,不含税单价80

某油气田企业为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:(1)生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,不含税单价8000元/吨,收购联合企业同品种的已税原

查看答案

某有限责任公司分别由境内居民企业甲和自然人乙投资设立。其中,乙持有公司30%股权,投资成本为1000万元,经评估公允价值

某有限责任公司分别由境内居民企业甲和自然人乙投资设立。其中,乙持有公司30%股权,投资成本为1000万元,经评估公允价值为4500万元。2020年发生如下事项:

查看答案

境外甲公司在中国境内未设立机构场所,2020年12月发生如下业务:(1)2018年4月1日对我国境内乙公司投资3000万

境外甲公司在中国境内未设立机构场所,2020年12月发生如下业务:(1)2018年4月1日对我国境内乙公司投资3000万元,持有乙公司15%的股权,2018年

查看答案

下列关于船舶吨税的说法中,正确的有(  )。

下列关于船舶吨税的说法中,正确的有(  )。A.由税务机关负责征收 B.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日 C.应税船舶负责人应当白海

查看答案

根据个人所得税的相关规定,下列关于专项附加扣除的表述中,不正确的是(  )。

根据个人所得税的相关规定,下列关于专项附加扣除的表述中,不正确的是(  )。A.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理专

查看答案