题目内容:
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务。 (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批,获得增值税专用发票,价款为10万元;同时,委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款2万元。
(2)从境外丁公司进口货物一批 ,关税完税价格为120万元,关税为12万元,并取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)接受一般纳税人戊公司提供的洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元。
(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批。该批洗衣机不含税销售额为20万元,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明.折扣额为2万元。
(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2020年12月2日收到全部预付款5.65万元,该批产品于2020年12月15日发出。
(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。已知:销售货物增值税税率为13%,现代服务税率为6%,交通运输服务税率为9%,取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
(1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。
(2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税税额。
(3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。
(4)计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额。
(5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
(6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。
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