题目内容:
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构,其2019年的应税所得具体为:
A国分支机构应纳税所得额50万元,A国税率10%;
B国分支机构应纳税所得额20万元,B国税率40%;
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万元和8万元的企业所得税。
请计算企业2019年其境外所得需补缴的企业所得税税款。
答案解析:
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构,其2019年的应税所得具体为:
A国分支机构应纳税所得额50万元,A国税率10%;
B国分支机构应纳税所得额20万元,B国税率40%;
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万元和8万元的企业所得税。
请计算企业2019年其境外所得需补缴的企业所得税税款。