选择题:甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×4年度实现的

  • 题目分类:税务师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×4年度实现的利润总额为15000万元,涉及所得税的有关交易或事项如下:

(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×3年12月28日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。20×4年乙公司实现净利润500万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。

(2)20×4年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年,折旧方法和预计净残值与会计相同。

(3)20×4年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销(与税法相同)。根据税法规定,B专利技术按照无形资产成本的175%在税前摊销。

(4)甲公司的C建筑物于20×2年12月31日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物的折旧年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

20×4年,甲公司新增应纳税暂时性差异额为( )万元。

A.2080

B.1440

C.1040

D.840

参考答案:
答案解析:

甲公司2016年计划投资购入一台新设备。  (1)该设备投资额600万元,购入后直接使用。预计投产后每年增加300万元销售收入,每年增加付现成本85万元。(2)

甲公司2016年计划投资购入一台新设备。  (1)该设备投资额600万元,购入后直接使用。预计投产后每年增加300万元销售收入,每年增加付现成本85万元。(2)预计投产后第一年年初流动资产需要额20万

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2019年1月1日,甲公司以银行存款3950万元取得乙公司30%的股权,另以银行存款支付直接相关费用50万元,相关手续于当日完成,甲公司能够对乙公司施加重大影响

2019年1月1日,甲公司以银行存款3950万元取得乙公司30%的股权,另以银行存款支付直接相关费用50万元,相关手续于当日完成,甲公司能够对乙公司施加重大影响。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为1

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关于以现金结算的股份支付,下列说法中错误的有( )。

关于以现金结算的股份支付,下列说法中错误的有( )。

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下列各项中,应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有( )。

下列各项中,应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有( )。

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(2014年真题)下列各项变动中,属于会计估计变更的有( )。

(2014年真题)下列各项变动中,属于会计估计变更的有( )。

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