选择题:长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算。2017 年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017 年度长江公司实现利润总额

  • 题目分类:税务师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

长江公司适用的企业所得税税率 25%,采用资产负债表债务法核算。2017 年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017 年度长江公司实现利润总额 1 500 万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017 年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:

(1)7 月 1 日,长江公司以银行存款 300 万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12 月 31 日,该项金融资产的公允价值为 460 万元。 (2)2017 年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用 150 万元。

(3)12 月 31 日,长江公司将一项账面原值为 3 000 万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为 20 年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用 6年,且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且 12 月 31 日的公允价值为 2 250 万元。

(4)2017 年末,长江公司所持有的一项账面价值为 900 万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为 600 万元,公允价值为 750 万元,预计发生的处置费用为 60 万元。

根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司 2017 年度不存在其他会计与税法的差异。

根据上述资料,回答下列问题。

长江公司 2017 年度资产负债表中所有者权益总额净增加( )万元。

A.1225.0

B.1237.5

C.1275.0

D.1187.5

参考答案:
答案解析:

黄河公司系一家多元化经营的上市公司,与收入有关的部分经济业务如下:(1)其经营的一商场自2016年起执行一项授予积分计划,客户每购买10元商品即被授予1个积分,

黄河公司系一家多元化经营的上市公司,与收入有关的部分经济业务如下:(1)其经营的一商场自2016年起执行一项授予积分计划,客户每购买10元商品即被授予1个积分,每个积分可自2017年起购买商品时按1元

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黄河公司只生产和销售甲产品一种(单位:件),20×3年度甲产品单位变动成本(含销售税金)为80元,变动成本率为40%,固定成本总额为1120000元,销售收入2800000元。该公司适用企业所得税税率

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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2018年发生如下有关应付职工薪酬的交易和事项:(1)2018年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。

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甲公司系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%;按净利润的10%提取法定盈余公积。(1)2019年3月1日,甲公司以一项生产设备以及发行股票方式取得乙公司股权份额的60%,能够对乙公

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